寧夏注冊稅務師協會2014年度會員年檢工作總結
2015-12-01 15:09
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根據中稅協《關于開展會員2014年度年檢工作的通知》（中稅發003號）精神，寧夏注冊稅務師協會及時制定下發了關于開展2014年度全區注稅行業（會員）年檢工作的通知(寧稅協發[2015]19 號)，對年檢工作作出詳細安排。寧夏注冊稅務師協會（以下簡稱稅協）統一認識、強化領導、精心部署、結合實際、統籌安排，對全區團體會員和個人執業會員2014年度執業資質、執業質量、自律管理等情況進行了年檢，圓滿完成了年檢工作任務。
一、主要做法
（一）精心部署做好年檢工作。
中稅協關于開展會員年檢工作的通知下發后，寧夏稅協立即召開會長辦公專題會議，研究部署開展2014年度會員年檢具體工作。為了切實減輕基層事務所負擔，提高工作效率，確定今年以事務所自查為主、稅協案頭審查與等級所復檢相結合的年檢工作方式。一是加強對年檢工作的組織領導，成立了年檢工作領導小組。稅協秘書處明確了分工，落實了責任；二是制定了開展2014度年檢工作安排，明確了年檢對象、年檢內容、處理原則和工作要求，確保年檢工作順利進行。三是稅協認真組織開展對年檢對象執業質量情況、財務管理情況、會籍管理情況、職業道德方面檢查，重點檢查事務所對分支機構的管理及分支機構設立的資質條件、企業所得稅匯算清繳鑒證報告、事務所職業風險基金的提取等。
（二）認真組織開展年檢工作。
1.抓好會員自查工作。要求事務所（團體會員）、注冊稅務師（個人執業會員）于2015年5月10日前做好自查工作，對發現的問題邊檢查邊整改，主動解決自身存在的問題。事務所和注冊稅務師在完成自查自糾基礎上，寫出“年檢自查報告”同時填報資料報稅協秘書處；團體會員如實填寫《中國注冊稅務師協會團體會員年檢登記表》（含分所）、執業會員如實填寫《中國注冊稅務師協會執業會員年檢登記表》（含分所），事務所負責人對表中內容予以審查確認并簽署意見。
2．稅協秘書處對各事務所上報的自查報告和有關資料認真做好案頭審核，發現問題及時予以糾正。
3.深入各所做好實地檢查。稅協秘書處組織力量于5月11日一 6月15日在稅務師事務所、執業注冊稅務師自查基礎上選擇新辦事務所和等級事務所共11家事務所進行了實地重點抽查，重點檢查面達到了46％。
4.做好年檢結論會商和處理工作。依據中國注冊稅務師協會年檢項目與處理標準，稅協秘書處對事務所（團體會員）和注冊稅務師（個人會員）檢查的情況進行匯總討論，分別作出年檢結論。對違規行為作出限期整改處理意見，并在《中國注冊稅務師協會團體會員年檢登記表》、《中國注冊稅務師協會執業會員年檢登記表》和《中國注冊稅務師協會非執業會員年檢登記表》中簽署年檢結論并提交會長專題會討論通過。
5.年檢和等級認定工作同步進行。稅協將年檢和事務所等級認定工作同步安排進行，極大的減輕了事務所負擔，提高了工作效率，受到了事務所的極大歡迎。對8家等級事務所進行了復檢，對1家新申請等級事務所進行了檢查驗收，全部合格。
檢查結束后，對全區上報的24個團體會員，144名執業會員分別作出了年檢結論，并于2015年8月11日對此次年檢結論進行了公告，并在寧夏日報刊登。
二、年檢情況
（一）事務所基本情況
截止2014年底，全區共設立稅務師事務所24個，從業人員471人，其中執業注冊稅務師144人，占30.57%。稅務師事務所收入總額7854.68萬元，收入總額100萬元以下的事務所共4家，占全區事務所戶數的16.67%；100—500萬元的事務所共有17家，占全區事務所戶數的70.83%；經營收入500—1000萬元的事務所共有1家，占全區事務所戶數的4.17%；經營收入1000萬元以上的事務所2家，占全區事務所戶數的8.33%。
（二）會員年檢情況
事務所對年檢工作比較重視，所長親自布置、安排專人負責，按要求的項目準確填報各項信息，按規定時間上報自查報告和相關資料。被查事務所服從大局，在業務工作繁忙的情況下，認真安排時間和人員配合檢查。通過檢查，從總體上看，我區的注冊稅務師行業是規范、健康發展的，全行業圍繞為稅收工作服務、為納稅人服務、為市場經濟服務這條主線，積極拓展業務領域，自覺規范執業行為，服務質量和水平普遍有所提高。團體會員及執業會員基本上都能按注冊稅務師行業自律管理辦法實行自律管理和開展稅務代理業務。在涉稅服務及涉稅鑒證業務中，能認真執行國家法律、法規和各項方針政策，自覺接受各級稅務機關的指導和監督。自覺遵守誠實、守信、客觀、公正、優質服務的原則。在事務所內部管理中制定了一系列以質量控制為主的各項規章制度，實行“三級復核制”，執業質量明顯提高。大多數事務所已建立起規范化、制度化、市場化、信息化管理模式，能認真履行注冊稅務師會員義務；較好的完成注冊稅務師及執業人員繼續教育任務；按時交納會費；按國家規定為員工辦理了養老保險、醫療保險等社會統籌；員工的福利待遇普遍得到改善，工資收入有所提高，并按規定提取執業風險金。承接和受托的各項業務嚴格按照規定的程序和工作準則操作。依法執業，誠信服務，執業質量和服務水平進一步提高。
經過對各所申報資料案頭審查、實地查驗和集體會審等程序，對年檢合格的團體會員和執業會員進行了公告。
1、團體會員年檢情況
（1）團體會員總數:24個
（2）參加年檢的團體會員：24個
（3）年檢通過的團體會員：24個
2、執業會員年檢情況
（1）執業會員總數：144個
（2）參加年檢的會員：144個
（3）年檢通過的會員：144個
（三）繼續教育培訓情況
繼續教育培訓是為了提高注冊稅務師執業人員的業務素質和專業技能，根據《繼續教育管理辦法》內容，年檢對各事務所繼續教育培訓情況也進行了重點檢查。各事務所普遍較為重視，絕大部分都能按時按量完成學習，積極參加中稅協、地方稅協面授培訓班，組織本所人員定期進行全員培訓，并督促注稅人員按時完成中稅協網校遠程繼續教育等。2014年度，參加中稅協面授培訓5期，共5人；遠程繼續教育合格并打印成績單145人，其中注冊稅務師134人，助理人員11人。
三、存在的問題
在年檢中發現，我區的注冊稅務師行業發展還很不平衡，個別事務所還存在一些不協調，不規范的問題，執業能力和管理水平還有待進一步提高。對年檢中發現的一般性問題，如未嚴格履行會員義務、未完成信息采集或資料更新不及時、內部管理、執業規范、執業質量等方面存在的問題，檢查人員在資料審核和現場抽檢中發現后，及時告知事務所或注冊稅務師，提出整改具體要求，督導進行了整改。
（一）執業方面
個別事務所執業風險意識還較為淡薄，內部執業質量控制流程還不嚴格；個別事務所執業質量水平還較低，工作底稿表格設置流于形式，數字填寫不全，有些表格設計過于簡單并缺少文字說明，不能滿足鑒證業務審查的需要。有的雖然有項目工作計劃，但業務報告三級復核制度執行不到位，只是采取注冊稅務師之間交叉互審，沒有固定的總復核人。有的事務所在承攬業務時采取故意壓價、為獲取委托協議的簽訂向委托方或被鑒證人作不實或過分承諾。有些事務所簽訂業務約定書，實施鑒證業務前編制業務計劃過于簡單，工作底稿不齊全。對被鑒證人所得稅年度納稅申報有重要影響的事項，未在鑒證報告或報告說明中予以披露。
（二） 財務管理方面
有些事務所財務管理制度不夠健全，財務三級審核不到位；有些所用費支出明顯不合理、利潤顯示不真實；有些所用于社會應酬方面的支出大于事務所內部管理的支出，教育培訓等方面投入欠缺；有些所費用支出不清晰、不透明，內部分配制度不規范、不科學，董事會制度形同虛設。
（三）繼續教育方面
有的事務所沒有內部繼續教育培訓計劃，只是抽空簡單組織學習，沒有一套完整的學習制度，學習只是走過場、圖形式。有些所參加遠程繼續教育學習的助理人員較少，事務所沒有很好地督促助理人員進行學習，使得有些助理人員沒有按時完成學習。個別事務所不能按時按要求積極參加上級組織的教育培訓。
（四）小規模事務所發展困難
部分小規模事務所業務發展緩慢，代理項目逐年減少，業務萎縮，經濟效益不景氣，業務收入降低，生存困難。個別事務所有等、靠、要的思想，缺少開拓市場的主動性和做大做強的發展意識和決心。有些所連續多年虧損，無任何共公積累，發展困難，免強支撐。
（五）內部管理方面
個別事務所內部管理制度、監督機制還不夠建全，雖有制度但內容空洞、缺乏實用性、落實不到位；有些事務所經營模式經營機制陳舊、經營能力弱、經營效益不佳。部分事務所工作思路和經營理念落后，不能跟上時代發展的步伐。日常中往往只重業務、抓收入、輕管理，經營能力多年未能得到強化，業務收入長期在低水平上徘徊。事務所內部章程和管理制度形同虛設，股東會、董事會等議事會議制度不健全或沒有按章程規定堅持。個別事務所所長年齡偏大，觀念及業務知識滯后，已不適應現代化市場管理的要求，對事務所的發展存在潛在的危機。
四、改進方向
全區注稅行業在自身建設方面亟需進行改進和強化。事務所要建立現代人事勞資管理制度，構建科學的人才管理機制，強化行業教育培訓，提高注冊稅務師人員素質，增強執業能力。要以獨立、客觀、公正、誠信的執業原則和注冊稅務師執業準則時刻規范自身執業行為，恪守職業道德操守，嚴格遵守注冊稅務師業務基本準則和內部執業質量控制制度，不斷更新管理理念，下大力氣改善內部管理，努力提升自身執業水平，提高涉稅鑒證質量，保證注稅行業沿著正確軌道不斷規范運行。充分發揮注冊稅務師行業的橋梁與紐帶作用，加強與有關部門和單位的協調與溝通，積極爭取各級稅務機關依法大力支持行業發展，為行業健康發展提供更大的空間。不斷拓展和推廣涉稅服務范圍，積極參與政府集中購買涉稅專業服務活動。積極推廣應用注稅行業信息化建設，提升行業品牌效應。整合行業資源，中小事務所應走強弱聯合、弱弱聯合的發展道路，為事務所做大做強，創品牌效應做出努力。
寧夏注冊稅務師協會
2015年11月30日
